Налоги и выживание

Мы живем в правовом государстве, основной закон у нас — Конституция. На примере двух ее статей — № 7 и № 20 — рассмотрим, как государство выполняет свой основной закон.

Статья 7

1. РФ — социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.
2. В РФ охраняются труд и здоровье людей, устанавливается гарантированный минимальный размер оплаты труда...

Статья 20

1. Каждый имеет право на жизнь.

Достойная жизнь трудящегося человека зависит от возможности иметь достаточную заработную плату, на которую можно приобрести или снять жилье и содержать семью. По данным интернета (2016 г.) средняя зарплата в Москве — 66,88 тыс. руб. в месяц. Допустим, эта сумма получена на руки, очищена от налогов и обязательных платежей. Прожиточный минимум определен в 18530 руб. для работающего гражданина и 14009 руб. на ребенка в месяц. То есть превышение средней зарплаты в Москве над прожиточным минимумом обеспечивает этот самый минимум семье из трех человек при одном работающем. Типичная ситуация для молодой семьи. Но средняя зарплата по Центральному федеральному округу без столицы и области — уже 22870  руб., что совсем ненамного больше прожиточного минимума по Москве. Существовать на такие доходы уже проблематично, и, напомню, мы взяли СРЕДНЮЮ зарплату. А что делать гражданам с доходами менее прожиточного уровня?!

Дальше — хуже. Гарантируемый Конституцией минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2016 г. (ст. 1 №376-ФЗ) составил аж 6204 руб. Почти в три раза ниже прожиточного минимума в Москве! Понимая, что с цифрами полный абсурд, власть, по сути игнорируя принятые ей же законы, начинает выкручивать руки работодателям (и бизнесу, и бюджетникам), требуя, чтобы заработная плата была выше прожиточного минимума. За этим следит налоговая инспекция, угрожая проверками, штрафами и прочими санкциями. В ответ работодатели сокращают продолжительность рабочего дня (на бумаге, по крайней мере), чтобы подогнать зарплату за полный рабочий день до заданного прожиточного минимума. Бумаги теперь оформлены правильно, однако кушать всё равно не на что! Налицо покушение не только на ст. 7 Конституции, но и на ст. 20 с ее «гарантией права на жизнь». Фактически со стороны государства происходит прямое нарушение собственного основного закона!

Но даже для того, чтобы получить на руки зарплату в размере МРОТ (6204  руб.), гражданин должен постараться куда больше. Не стоит забывать об обязательных платежах, перечисляемых государству независимо от величины заработка (Налоговый кодекс РФ, части 1 и 2 от 25.03.2012).

Работающий гражданин должен платить:

— в Пенсионный фонд России — 22%;

— в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%;

— в Фонд социального страхования — 2,9%;

— в ФСС, травматизм — 1,2%;

— налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13%;

— налог на добавленную стоимость (НДС) — 18%.

Это перечень обязательных выплат, если организация работает в обычной системе налогообложения.

На условные 100 руб. зарплаты начисляется по первым четырем фондам 31,2% (до 2010 г. это называлась единым социальным налогом и цифра составляла сущие пустяки — 26%). На получающиеся в сумме 131,2 руб. начисляется НДС 18% (23,616 руб.). Итого в фонде оплаты труда необходимо иметь (то есть заработать предприятию) уже 131,2+23,616=154,816 руб. Из начисленной сотни рублей у работника вычитается НДФЛ, и на руки он получает лишь 87 руб.

Итог: из имеющегося зарплатного фонда работник получает 87/154,816=0,562 или 56,2%. А РЕАЛЬНЫЙ налог составляет соответственно 43,8%. Остается посчитать, сколько надо заработать, чтобы потрогать руками знаменитый МРОТ. Если 6204 руб. это 56,2%, то 43,8% составит 4835 руб. — в фонде зарплаты для выплаты МРОТ надо иметь 6204+4835=11039 руб.

Здесь особенно ярко проявляется «забота государства о гражданах» и его гарантии права на жизнь. До тех пор, пока организация не заплатила государству 4835 руб., на руки работнику выдавать остающиеся 6204 руб. запрещено! Принцип простой: сначала налоги, а на то, что останется, может быть, выживете, а если нет — «держитесь там и хорошего вам настроения».

Сложно не только работнику, но и работодателю. Чаще всего малый бизнес просто не в состоянии, особенно на стадии раскрутки, зарабатывать столько, чтобы справляться с подобными грабительскими налогами. Необходима помощь государства и снижение налоговой нагрузки вплоть до нуля, как это делается в странах, которые не причисляют себя к «социально ориентированным».

Вот что пишет «Википедия» по поводу налогов на зарплату:

Австрия: 36,5–50%, но при доходе менее 11000 евро в год — 0%; Вьетнам: 0–40%; Китай: 5–45%; Казахстан: 10%. Германия, конечно, нам не чета. Там — 14–47,5%, однако если почасовая оплата менее 5,25 евро или менее 800 евро в месяц, то на эту сумму предприятие платит налог за гражданина 60 евро в месяц и может позволить себе предоставить ему низкооплачиваемую работу.

В нашей налоговой системе предприятию при таком размере оплаты труда придется заплатить в казну не 60, а 623 евро. А о 800 евро в месяц (не менее 70  тыс. руб.) большинство россиян (вспомните средние зарплаты) может только мечтать.

Это к вопросу об ответственности государства перед гражданами с позиции взимания налогов. Экономически нецелесообразно, да и просто преступно (если не стоит цель уморить собственное население с голоду) взимать налоги с неимущих. Известно — основные доходы казны обеспечивает вовсе не обдирание до последней нитки «голытьбы», а налоги с крупных производителей и продажа полезных ископаемых.

Не менее жестким и бессмысленным видится налоговое администрирование малого бизнеса. Появление упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2002 г. дало надежду многим активным гражданам на нормальные заработки. Однако с 1 января 2013 г. УСН фактически упразднена требованием к организациям малого бизнеса вести полный бухгалтерский учет и, соответственно, платить по всему перечню налогов и сборов. Результат таких решений озвучил в феврале 2016 г. Борис Титов (омбудсмен по малому бизнесу при президенте РФ): в 2013–2015 гг. с рынка ушли более 500 тыс. малых предприятий. А потом руководство страны жалуется, что плохо наполняется бюджет! И  стоит поинтересоваться, куда «делись» владельцы и работники предприятий и на что живут их семьи. На словах малый бизнес необходим стране, на деле  — изводится на корню.

Зато правительство в курсе, что «на сегодняшний день в различных секторах экономики России заняты 86  млн человек, из них только 48 млн работают легально», то есть «почти 45% трудоспособного населения заняты в «сером» секторе», и что ввиду «столь значительной доли «серой» экономики наблюдается серьезная недоплата налогов». Об этом заявляла еще в относительно благополучном апреле 2013 г. Ольга Голодец (до сих пор вице-премьер). Но, как будто демонстрируя свою феноменальную компетентность, добавила: «Мы не понимаем, где они заняты и как они заняты». Связать собственные действия с последствиями — выше возможностей нашего государства.

Оценим, на сколько за прошедшие три года увеличилась армия неплательщиков налогов. Если принять, что в каждом из 500 тыс. «умерших» малых предприятий работало в среднем пять человек, то государство росчерком пера оставило без средств к существованию и посадило СЕБЕ НА ШЕЮ еще 2,5 млн граждан! Из самой активной и трудоспособной ее части. Власть своими руками толкнула людей в лучшем случае на биржу труда (850–4900 руб. в месяц  — гуляй не хочу!) и сама себя лишила их налогов. И совершенно точно этим людям благодарить свое государство не за что. В попытках увеличить налоговые поступления власть «стреляет из пушки по воробьям» с соответствующим результатом. Только вдумчивая и грамотная работа с малыми предприятиями, учет их возможностей по получению доходов и уплате налогов и сотрудничество с ними позволят сократить «теневой сектор» и, соответственно, повысить налоговые поступления.

А президент до сих пор во всеуслышание заявляет, что «у нас плоская шкала налогообложения с самым низким налогом на зарплату, всего 13%». Как можно считать уровень безработицы в 5,6%, если, по словам министра, 38 млн человек не участвуют в ОФИЦИАЛЬНОМ производстве и не платят налогов. Не значит ли это, что в стране безработица — 45%?! Создается впечатление, что кто-то, то ли сознательно, то ли, наоборот, по дурости и жадности, генерирует протестные настроения, создавая экономические трудности для значительной части населения и сдерживая экономический рост.

Валерий Герасимов, 
директор научно-инженерного центра «Вятич» (http://viatich.ru), специализирующегося на разработке и производстве профессионального алмазного инструмента. НИЦ «Вятич» создан в 1992 г. на базе ОКБ ФИАН с целью разработки и производства алмазного инструмента.

От редакции

Помнит власть о тех, кто безработный. Тут Герасимов ошибается. Спикер Совета Федерации Матвиенко озаботилась неработающими гражданами.

«Нужно либо обязать неработающих граждан платить взносы, либо снижать объем оказываемой медицинской помощи», — отметила сенатор. Она полагает, что здесь сказывается и неэффективная работа «системы сбора налогов». «Ну не может быть, чтобы в Ивановской области 62% — это были неработающие граждане», — привела пример спикер. (https://ria.ru/economy/20160906/1476222347.html)

А ведь мозги у нее должны были бы крутиться в другом направлении. Подумать: почему эти люди безработные, как сделать так, чтобы они смогли легально работать?